Madrid rinuncia alla franchigia IVA per i piccoli autonomi, mentre gli altri Paesi europei prevedono regimi di esenzione. Alle Canarie, però, la situazione è diversa.
✍️ Italiano alle Canarie
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Quante volte abbiamo sentito magnificare i vantaggi fiscali della Spagna? Un Paese dove tutto sembrerebbe più conveniente, aprire un’attività più semplice con un fisco meno opprimente.
Una narrazione affascinante, ma c’è un dato che merita attenzione: la Spagna è l’unico Paese dell’Unione europea a non aver introdotto una franchigia IVA generale per i piccoli autonomi.
Una scelta consentita dalle norme europee, ma che solleva interrogativi sulla competitività delle attività più piccole.
COS’È LA FRANCHIGIA IVA E PERCHÉ CONVIENE
In parole semplici, permette ai piccoli autonomi, entro determinati limiti di fatturato, di emettere fatture senza addebitare l’IVA ai clienti. Un esempio concreto è il regime forfettario italiano, accessibile fino a 85.000 euro annui di ricavi o compensi, nel rispetto degli altri requisiti previsti.
Il vantaggio non consiste semplicemente nel pagare meno imposte: significa poter offrire prezzi più competitivi, ridurre gli adempimenti amministrativi e, in determinate condizioni, aumentare i margini di guadagno.
Un esempio pratico: un professionista italiano in regime forfettario fattura 100 euro per un servizio. Un collega nella Spagna peninsulare, per lo stesso servizio soggetto all’IVA ordinaria del 21%, deve fatturare 121 euro per ottenere gli stessi 100 euro di ricavo prima delle altre imposte e dei costi.
Quei 21 euro non sono un guadagno del professionista spagnolo, ma IVA da versare allo Stato, al netto delle detrazioni consentite.
La franchigia non è comunque vantaggiosa per tutti: chi ne beneficia normalmente non può recuperare l’IVA sugli acquisti collegati alle operazioni esenti. Per le attività con investimenti elevati, questo può rappresentare uno svantaggio.
IL CONFRONTO CON L’EUROPA
Le soglie annuali di riferimento mostrano differenze significative:
Portogallo: 15.000 euro
Germania: 25.000 euro di fatturato nell’anno precedente, con ulteriori condizioni
Francia: 37.500 euro per molti servizi
Italia: 85.000 euro nel regime forfettario
Spagna: nessuna franchigia IVA generale
Ogni Paese applica requisiti specifici, ma il quadro è chiaro: la Spagna non offre un regime generale equivalente alle proprie piccole attività economiche.
PERCHÉ BRUXELLES HA PORTATO MADRID IN TRIBUNALE
Qui emerge una distinzione giuridica fondamentale.
La direttiva europea 2020/285, applicabile dal 1° gennaio 2025, lascia agli Stati la possibilità di non adottare la franchigia IVA nazionale. La Spagna ha esercitato questa facoltà.
Quello che non può fare è ignorare le disposizioni obbligatorie che permettono alle imprese stabilite in Spagna di accedere alle esenzioni previste negli altri Stati membri, quando rispettano i requisiti europei e nazionali.
Il termine per recepire queste norme è scaduto il 31 dicembre 2024.
La Commissione europea ha quindi presentato ricorso alla Corte di giustizia dell’UE, causa C-504/26, chiedendo una sanzione forfettaria minima di 7,54 milioni di euro e una possibile penalità aggiuntiva di 135.811,20 euro al giorno qualora l’inadempimento persistesse dopo la sentenza.
Sono richieste della Commissione, non sanzioni già inflitte.
ALLE CANARIE LA SITUAZIONE È DIVERSA
Nell’arcipelago non si applica l’IVA ordinaria spagnola, ma l’IGIC, l’imposta indiretta canaria.
Esiste già il regime speciale REPEP, che consente alle persone fisiche in possesso dei requisiti previsti di effettuare operazioni esenti dall’IGIC.
Dal luglio 2026 è stata introdotta una possibilità straordinaria di accesso per determinate attività con volume d’affari fino a 50.000 euro, subordinata alle condizioni e ai termini stabiliti. Dal 1° gennaio 2027 questa soglia diventerà ordinaria, rispetto ai precedenti 30.000 euro.
Una particolarità fiscale significativa, che distingue le Canarie dalla Spagna peninsulare.
UNA SCELTA LEGITTIMA, MA A QUALE PREZZO?
La questione non è sostenere che la franchigia IVA convenga automaticamente a tutti, né negare gli eventuali vantaggi del sistema fiscale spagnolo.
La domanda è più semplice: perché non offrire anche ai piccoli autonomi questa possibilità, come avviene negli altri Paesi europei?
Madrid può legittimamente scegliere di non introdurre l’esenzione nazionale. Il mancato rispetto degli obblighi europei, invece, potrebbe avere conseguenze economiche.
Chi pagherà, alla fine, se la Spagna sarà condannata? La risposta è meno complicata di quanto sembri: un’eventuale sanzione peserebbe sulle finanze pubbliche, quindi in ultima analisi, dai contribuenti.
